第一条 为加强学校货物与服务采购项目的审计监督，规范采购行为，降低采购业务风险，维护学校的合法权益，提高资金使用效益，根据《审计署关于内部审计工作的规定》（2018年审计署第11号令）《教育系统内部审计工作规定》（2020年教育部第47号令）《陕西能源职业技术学院内部审计工作实施办法》（陕能院审〔2023〕1号）等有关规定，结合学校实际，制定本办法。
第二条 本办法所称货物与服务采购项目审计（以下简称“采购项目审计”），是指学校审计处依照国家有关法律法规和学校规章制度，按照一定的程序和方法对货物与服务采购的真实性、合法性和效益性开展独立、客观的监督、评价和建议活动。
第三条 通过学校统一招标的货物与服务项目，适用本办法。
第四条 采购项目审计有项目管理式审计和过程参与式审计两种。
采购金额达10万（含）以上的项目必须进行过程参与式审计，10万以下项目参照执行，审计处抽审。
无需学校付费，企业为师生提供货物或服务的盈利性项目及企业提供货物或服务，学校代收代支的项目必须进行过程参与式审计。
第五条 采购项目审计工作由学校审计处负责实施。开展专业性较强的采购项目审计，审计处可聘请外部专家参与或委托社会审计机构进行审计。
第二章 审计职责与权限
第六条 对学校采购管理部门及有关单位和人员执行采购制度的情况进行审计监督、确认和评价。
第七条 对学校采购内部控制制度提出意见和建议。
第八条 对采购工作过程中出现的违规、违纪行为提请有关部门纠正或处理。
第九条 要求采购管理部门、有关单位及人员及时提供与采购工作有关的文件、资料，配合调查了解与采购有关的情况。
第三章 审计内容
第十条 采购计划审计的主要内容：
（一）采购项目是否进行了可行性和必要性论证；
（二）采购计划是否明确采购项目、数量、金额、采购时限；
（三）采购项目资金来源是否落实；
（四）采购计划编制程序是否符合学校规定。
第十一条 采购立项审计内容：
（一）采购项目是否列入年度采购计划；
（二）采购项目是否经过业务主管部门审核；
（三）经费来源是否经财务处审核；
（四）采购货物与服务的预算价格的确定是否合理。
第十二条 采购过程审计的主要内容：
（一）投标单位资格的确定是否符合要求；
（二）有关招标文书的内容是否完整、严密；
（三）采购需求的编制是否合规、合理；
（四）采购的方式和程序是否合规；
（五）采购过程是否坚持公开、公平、公正的原则；
（六）采购过程中是否存在提供虚假材料、非法干预、恶意串通等违纪违法行为。
第十三条 采购合同审计的主要内容：
（一）审查合同主要内容是否与招投标文件的内容相符；
（二）合同条款是否完备；合同内容是否有损害学校利益的条款；
（三）合同变更、解除或终止的理由是否充分、程序是否合规；
（四）合同的签订程序是否符合学校相关规定。
第十四条 采购结算审计的主要内容：
（一）验收意见是否明确，试用（运行）效果是否符合合同规定；
（二）结算方式、结算金额、收款人等内容与合同是否一致；
（三）采购项目结算资料是否规范、完整。
第十五条 采购项目效益审计的主要内容：
（一）货物、服务的使用是否达到教学、科研或服务预期目的；
（二）货物、服务使用是否做到厉行节约、物尽其用，充分发挥其使用效益；
（三）大型仪器设备是否充分发挥使用效益。
第四章 审计类型及审计程序
第十六条 审计处根据采购项目实际情况及审计计划，实施项目管理式审计或过程参与式审计。以下条款中所要求提供的送审资料，如在内控平台上可以查阅到不需要提供，制度性资料如能提供查询地址，也不需要提供。
第十七条 项目管理式审计
（一）对采购流程及制度的健全性、各环节执行的有效性、采购业务后评估等进行不定期专项审计或审计调查，对内控缺陷、执行偏差及其产生的原因等进行整体性的综合分析，提出审计建议，并出具《审计报告》。
（二）需提供的送审资料：
1.各类采购管理内部控制流程及相关制度文件；
2.采购归口管理部门的职责、岗位职责；
3.采购申请表、集体决策的会议纪要或记录、大型设备采购论证文件和采购招标文件、采购招投标全过程档案；
4.采购合同或协议；
5.采购相关会计资料；
6.采购项目验收相关资料；
7.采购项目使用（运行）相关资料；
8.有关经济监督部门、内部审计机构、上级部门检查报告或者鉴定材料及存在问题整改情况；
9.其他相关资料。
（三）审计程序
1.审计处根据审计项目的内容，实施审计3日前向相关单位送达审计通知书；
2.相关单位根据审计处要求提供所需资料；
3.审计处按规定的程序和方法对采购项目进行审计，出具审计报告征求意见书；
4.相关单位收到审计报告征求意见书之日起10日内提出书面意见，逾期视为无异议；
5.审计处对反馈意见核实无误后，出具审计报告；
6.审计处按学校相关规定，督促相关单位对审计报告中所提出的问题、审计意见和建议进行整改落实。
第十八条 过程参与式审计
采购项目的预算确定、立项、招标、合同文本、项目实施、验收等各环节进行审计监督。
（一）审计环节
1.预算审核
审核范围内的采购在采购立项申请前，采购申请部门需提供的资料：
（1）货物与服务采购可行性论证资料、会议纪要、实验实训类建设项目需提供所属教研室会议记录、实验实训主管部门审批资料、校长办公会会议纪要、100万（含）以上项目还需提供党委会会议纪要；
（2）拟建设实训室送审情况说明、服务专业人才培养方案、相关课程标准、项目建设方案；
（3）三家（含）以上供应商采购报价表(包括：品名、生产厂家、产地、品牌、规格型号、技术参数、数量和价格预算等)，须提供电子版及商家盖章的纸质版；
（4）如有装修装饰等工程类项目且金额5万（含）以上，按《建设工程项目审计实施办法》提供相关资料；
（5）其他要求送审的资料。
2.立项审核
审核范围内的采购在采购立项申请时，采购负责部门需提供的资料：
（1）预算审核意见表；
（2）其他要求提交的资料。
3.招标文件审核
审核重点是招标文件条款的合理性、合法性和规范性，需提交的资料：
（1）招标资料；
（2）采购申请、采购预算表及预算审核意见书；
（3）其他要求提交的资料。
4.合同审核
合同签订应符合国家、行业部门及学校规章制度的规定，应响应招投标文件的全部要求，应包含双方的权利及义务、资金支付方式、验收标准及方式、技术培训方案、合同纠纷及中止的处理等必要的约定，维护学校的合法权益。需提交的资料：
（1）由采购归口管理部门、采购执行部门、财务处、法律顾问分别依据其职能审核过的经济合同（协议）稿；
（2）与项目相关的资料，如立项资料、评标报告、中标通知书及预算审核意见书等；
（3）其他要求提交的资料。
（二）审计程序
1.采购申请部门提交立项申请前，填写货物与服务采购项目预算审核申报表（见附件1）并附上述要求相关资料报送审计处审核；
2.审计处审核后，出具预算审核意见表及预算审核清单（见附件2），沟通无误后，拟定预算审计定案表（见附件3）、预算审核意见书（见附件4），经审计处负责人、校长审批同意后，出具预算审核意见书；
3.采购申请部门，依据预算审核意见书修订采购方案后，在内控平台上提交立项申请，立项申请需附预算审核意见书及项目预算审核清单；
4.采购申请部门拟定的招标文件经审计处审核后方可开展招标工作；
5.项目招标完成后，采购申请部门依据招标文件及学校合同文本结合项目实际拟定合同文本，在内控平台提交审核。
6.采购合同执行有变化的，财务处根据审计处最终《审核报告》支付款项；采购合同执行无变化的，无须审计，按照合同支付。
第五章 验收监督
第十九条 审计处根据有关政策对学校货物或服务验收标准、程序或模版进行监督检查。
第二十条 审计处监督检查人员，根据监督情况据实填写货物与服务采购项目验收审计监督工作报告单。（见附件5）
第二十一条 对于监督过程中发现的问题，依据问题程度，出具审计风险提示函或审计整改通知。
第六章 附 则
第二十二条 本办法由学校审计处负责解释。
第二十三条 本办法自2025年1月1日起施行。
附件1： 陕西能源职业技术学院
货物与服务采购项目预算审核申报表
申报部门 |
|
联系人 |
姓名： 电话： |
项目类别 |
货物类□ 服务类□ |
含工程 元 占比 % |
项目名称 |
采购项目 |
预算金额（元） |
小写金额： |
预算资料名称 |
1. |
2. |
3. |
4. |
5. |
6. |
部门负责人审批 |
年 月 日 （公章） |
电话 |
|
项目归口管理部门 负责人审批 |
年 月 日 |
电话 |
|
分管校领导审批 |
年 月 日 |
报送时间： 年 月 日
附件2： 陕西能源职业技术学院
货物与服务采购项目预算审核意见表
： 根据《陕西能源职业技术学院货物与服务采购项目审计实施办法》，审计处对你部门报送的 采购项目预算进行了审核，现将以下审核结果提交你（部门）征求意见。 |
送审项目类别 |
货物类□ |
服务类□ |
送审项目预算（元） |
|
审核后项目预算（元） |
|
审减（增）预算（元） |
|
如果对预算审核结果有意见，请在3个工作日之内提出书面回复，并提供相关佐证材料，以便进一步修正审核预算。超过3个工作日未提出书面回复意见的，视同无意见。 |
项目预算审核人 |
（签字） 年 月 日 |
审计处负责人 |
（签字） （公章） 年 月 日 |
附：项目预算审核清单 送达时间： 年 月 日
附件3：
陕西能源职业技术学院
货物与服务采购项目预算审核定案表
申报部门 |
|
项目类别 |
货物类□ 服务类□ |
含工程 元 占比 % |
项目名称 |
|
项目预算 |
|
审核预算 |
|
审减（增）预算 |
|
项目预算审核人 |
年 月 日 |
审计处负责人 |
（公章） 年 月 日 |
校长意见 |
年 月 日 |
附件4：
陕西能源职业技术学院预算审核意见书
陕能院审意[××××] 第×号
（部门名称） ：
根据《陕西能源职业技术学院货物与服务采购项目审计实施办法》，审计处对你部门 采购项目预算进行了审核。送审预算 元，审定预算 元，审减（增）预算 元。审核结果经审计处负责人同意，校长审批，现出具预算审核意见书，请按审定项目预算办理相关采购事宜。
附:预算审核定案表和审核预算汇总及明细表
审计处
年 月 日
附件5： 陕西能源职业技术学院
货物与服务采购项目验收审计监督工作报告单
报告人 |
|
监督项目 |
|
项目类型 |
货物¨ 服务¨ |
验收时间 |
|
验收地点 |
|
立项价 |
|
审计价 |
|
中标价 |
|
立项 部门 |
|
项目 负责人 |
|
验收 组织部门 |
|
项目验收 主持人 |
|
验收人员 |
|
审计监督点（符合规定打√，不符打×，并在问题栏记录清楚，栏目不需要，划—） |
参与验收人员情况 |
金额＜5万元 |
国资、财务、工会、立项部门、使用部门人员、专家、供应商代表是否齐全 |
|
5≤金额＜20万元 |
国资、财务、工会、立项部门、使用部门的处级领导、专家、供应商代表是否齐全。 |
|
20≤金额＜80万元 |
国资、财务、工会、立项部门、使用部门的处级领导、专家、供应商代表、专家、立项部门主管校领导是否齐全。 |
|
金额大于80万元 |
国资、财务、工会、立项部门、使用部门的处级领导、专家、供应商代表、专家、校领导是否齐全。 |
|
验收程序是否合规 |
1.项目负责人是否对项目建设情况、设备运行情况、合同执行情况、初验结果进行汇报； |
|
2.验收小组是否根据合同，现场查验设备运行状况和货物数量等。设备、货物进场验收单，合格证、检验报告等。 |
|
3.验收结果是否由验收专家们商议后确定并签字确认。 |
|
供货、服务单位 |
|
|
存在问题 |
|
验收结论 |
|
整改情况 |
|
报告人： 审计处负责人：
